免費問答

1. 確認(rèn)收入 ? 當(dāng)收到租客交來的電費并開具發(fā)票時，應(yīng)確認(rèn)收入。按照發(fā)票金額，借記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目，同時貸記“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。 ? 例如，收到租客交來的電費1130元，其中收入1000元，銷項稅額130元。則會計分錄為： ? 借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）1130 貸：其他業(yè)務(wù)收入1000 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130 2. 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 因為你們已經(jīng)將總的電費交給電力公司，在將租客使用的這部分電費確認(rèn)為收入的同時，需要將對應(yīng)的成本從已交電費中結(jié)轉(zhuǎn)出來。 ? 假設(shè)租客使用的這部分電費對應(yīng)的成本為800元，借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“管理費用 - 水電費”（如果之前交電費時全部計入管理費用）等相關(guān)科目。會計分錄為： ? 借：其他業(yè)務(wù)成本800 貸：管理費用 - 水電費800 ? （如果之前交電費時是計入其他科目，如生產(chǎn)成本等，此處就貸記相應(yīng)的科目）。