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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,請(qǐng)問(wèn)下公司要關(guān)閉礦山,需發(fā)生后期的礦山修復(fù)費(fèi)用,我公司預(yù)提了預(yù)計(jì)負(fù)債,記入了固定資產(chǎn),且有礦山修復(fù)基金儲(chǔ)備,如果后期發(fā)生礦山修復(fù)發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)該如何記賬?
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如果后期發(fā)生礦山修復(fù)費(fèi)用,可以按照以下方式記賬:
一、費(fèi)用發(fā)生時(shí)
沖減預(yù)計(jì)負(fù)債
借:預(yù)計(jì)負(fù)債
貸:銀行存款等(實(shí)際支付的修復(fù)費(fèi)用對(duì)應(yīng)的科目)
若有礦山修復(fù)基金儲(chǔ)備的情況:
(1)動(dòng)用礦山修復(fù)基金支付費(fèi)用
借:專項(xiàng)儲(chǔ)備 —— 礦山修復(fù)基金
貸:銀行存款等
(2)若礦山修復(fù)基金不足以支付全部費(fèi)用,同時(shí)沖減預(yù)計(jì)負(fù)債
借:專項(xiàng)儲(chǔ)備 —— 礦山修復(fù)基金
借:預(yù)計(jì)負(fù)債
貸:銀行存款等
二、費(fèi)用發(fā)生后的調(diào)整
如果實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)提的預(yù)計(jì)負(fù)債金額有差異,需要進(jìn)行調(diào)整。
實(shí)際費(fèi)用小于預(yù)提的預(yù)計(jì)負(fù)債:
借:預(yù)計(jì)負(fù)債(差額部分)
貸:營(yíng)業(yè)外收入等(根據(jù)實(shí)際情況確定科目)
實(shí)際費(fèi)用大于預(yù)提的預(yù)計(jì)負(fù)債:
借:營(yíng)業(yè)外支出等(差額部分)
貸:預(yù)計(jì)負(fù)債
2024 10/10 08:55
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