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老師,去年的庫存做了成本,今年把成本沖回,怎么做分錄

84785012| 提問時間:2024 09/19 09:43
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堂堂老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
借:原材料/庫存商品 貸:生產(chǎn)成本
2024 09/19 09:46
84785012
2024 09/19 09:47
老師,這是去年賬上的分錄,今年轉(zhuǎn)出怎么做分錄
84785012
2024 09/19 09:47
需要調(diào)整以前年度損益吧
堂堂老師
2024 09/19 09:48
借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整
84785012
2024 09/19 10:00
老師,庫存和成本怎么做分錄
84785012
2024 09/19 10:00
老師,利潤是負(fù)數(shù) 沒有所得稅
84785012
2024 09/19 10:01
還用貸所得稅費用嗎
堂堂老師
2024 09/19 10:01
借:原材料/庫存商品 貸:生產(chǎn)成本 如果利潤是負(fù)數(shù),且沒有所得稅,則通常無需特別處理所得稅費用部分。但要確保會計處理符合會計準(zhǔn)則,如IFRS或GAAP。具體操作需結(jié)合公司實際情況及適用會計準(zhǔn)則。
堂堂老師
2024 09/19 10:03
借:原材料/庫存商品 貸:生產(chǎn)成本 這個分錄是對庫存成本的正常調(diào)整,如果利潤是負(fù)數(shù)且無所得稅,通常所得稅費用這部分不單獨處理,但要確保會計記錄準(zhǔn)確反映財務(wù)狀況。
堂堂老師
2024 09/19 10:04
如果利潤是負(fù)數(shù)且沒有所得稅,通常情況下確實不必特別處理所得稅費用部分。關(guān)鍵在于確保會計記錄準(zhǔn)確反映財務(wù)狀況,并遵循適用的會計準(zhǔn)則。比如,在IFRS下,即使利潤為負(fù),也需要正確計算和報告所得稅費用,以反映財務(wù)報表的真實情況。但在某些特定情況下,如果所得稅計算涉及復(fù)雜因素(如遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債),可能需要專業(yè)會計知識來確保處理正確。因此,對于這類問題,建議在實際操作前,與專業(yè)的會計師或財務(wù)顧問進(jìn)行詳細(xì)討論,以確保遵循正確的會計原則和實踐。
84785012
2024 09/19 10:05
老師,成本怎么轉(zhuǎn)到以前年度損益調(diào)整科目,以前年度損益調(diào)整科目借貸方表示什么
堂堂老師
2024 09/19 10:06
成本轉(zhuǎn)到"以前年度損益調(diào)整"科目時,一般借記此科目,貸記庫存商品或成本相關(guān)科目,用來調(diào)整過去年度的損益。 "以前年度損益調(diào)整"科目: - 借方表示對以前年度利潤的增加。 - 貸方表示對以前年度利潤的減少。
84785012
2024 09/19 10:12
老師,那借庫存,貸成本和這個科目沖突嗎
堂堂老師
2024 09/19 10:13
不沖突。借庫存,貸成本是日常庫存成本調(diào)整的常規(guī)分錄。而借“以前年度損益調(diào)整”,貸庫存商品則是用于調(diào)整已入賬年度的損益,兩者用途不同,不會沖突。
84785012
2024 09/19 10:27
老師,是貸成本還是貸庫存呢
堂堂老師
2024 09/19 10:29
如果是將成本轉(zhuǎn)回,應(yīng)該借:以前年度損益調(diào)整 貸:庫存商品 如果是從庫存轉(zhuǎn)出成本,那應(yīng)該是借:生產(chǎn)成本 貸:庫存商品 注意根據(jù)實際情況選擇借貸方向。
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