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老師，發(fā)放工資時的分錄是？是只計(jì)提單位承擔(dān)的部分哈

發(fā)放工資時，先計(jì)提單位承擔(dān)的社保和公積金等福利，分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 貸：銀行存款 然后確認(rèn)相關(guān)福利費(fèi)用： 借：管理費(fèi)用 - 社保/公積金等 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社保/公積金等 最后，實(shí)際支付工資時： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 貸：銀行存款

老師比如說，單位承擔(dān)1萬，個人部分是1500，做賬先計(jì)提單位部分？借管理費(fèi)用 社保 1萬，貸應(yīng)付職工薪酬 社保 1萬，實(shí)際拿到銀行支付的回單，借應(yīng)付職工薪酬1萬， 其他應(yīng)收款 員工個人1500 貸銀行存款 11500。這樣對嗎

員工的其他應(yīng)收款1500的部分，發(fā)工資的時候貸方單列 其他應(yīng)收款 員工個人1500

你的理解基本正確，但需要稍作調(diào)整以確保會計(jì)分錄的完整性與準(zhǔn)確性。正確的做法應(yīng)該是： 1. 提取單位承擔(dān)的社保費(fèi)用時： 借：管理費(fèi)用 - 社保費(fèi)用 1萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)用 1萬元 2. 實(shí)際支付工資及扣除個人承擔(dān)部分時： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 1萬元 貸：銀行存款 1萬元 同時，記錄個人承擔(dān)的社保費(fèi)用： 借：其他應(yīng)收款 - 員工個人 1500元 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)用 1500元 最后，匯總實(shí)際支付金額： 借：銀行存款 1萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 1萬元 這樣，既完整地反映了單位承擔(dān)的社保費(fèi)用，又準(zhǔn)確地記錄了員工個人承擔(dān)的費(fèi)用，同時確保了會計(jì)分錄的平衡性。

你的理解基本正確，但需要稍作調(diào)整以確保會計(jì)分錄的完整性與準(zhǔn)確性。正確的做法應(yīng)該是： 1. 提取單位承擔(dān)的社保費(fèi)用時： 借：管理費(fèi)用 - 社保費(fèi)用 1萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)用 1萬元 2. 實(shí)際支付工資及扣除個人承擔(dān)部分時： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 1萬元 貸：銀行存款 1萬元 同時，記錄個人承擔(dān)的社保費(fèi)用： 借：其他應(yīng)收款 - 員工個人 1500元 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)用 1500元 最后，匯總實(shí)際支付金額： 借：銀行存款 1萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 1萬元 這樣，既完整地反映了單位承擔(dān)的社保費(fèi)用，又準(zhǔn)確地記錄了員工個人承擔(dān)的費(fèi)用，同時確保了會計(jì)分錄的平衡性。

老師你發(fā)的我能明白，計(jì)提單位社保 1，借管理費(fèi)用 社保單位承擔(dān) 1萬 其他應(yīng)收款 單位個人 1500，貸應(yīng)付職工薪酬，社保單位承擔(dān)1萬， 應(yīng)付職工薪酬 單位個人 1500

您的理解基本正確，但需要注意的是，通常情況下，員工個人承擔(dān)的部分應(yīng)該在發(fā)放工資時直接從工資總額中扣除，而不是通過“其他應(yīng)收款”來體現(xiàn)。因此，正確的會計(jì)分錄應(yīng)該是： 1. 提取單位承擔(dān)的社保費(fèi)用時： 借：管理費(fèi)用 - 社保費(fèi)用 1萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)用 1萬元 2. 實(shí)際支付工資時（假設(shè)工資總額為X萬元）： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 X萬元 貸：銀行存款 X萬元 3. 扣除員工個人承擔(dān)的社保費(fèi)用時： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 1500元 貸：其他應(yīng)收款 - 員工個人 1500元 4. 最后，匯總實(shí)際支付金額： 借：銀行存款 （X萬元-1500元） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 （X萬元-1500元） 這樣處理既體現(xiàn)了會計(jì)分錄的完整性，也符合會計(jì)準(zhǔn)則的要求。

這樣合并一下處理，實(shí)際扣款時 借應(yīng)付職工薪酬 單位承擔(dān) 1萬 應(yīng)付職工薪酬 個人承擔(dān) 1500 貸，銀行存款11500

老師你給我的分錄都太單一了，和每次處理的總金額都對不上呀。。。。

明白了，您提到的分錄適用于一次性處理所有員工的工資和社?？劭畹那闆r。在這種情況下，具體的會計(jì)分錄如下： 1. 提前計(jì)提單位承擔(dān)的社保費(fèi)用時： 借：管理費(fèi)用 - 社保費(fèi)用 1萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)用 1萬元 2. 實(shí)際支付工資并扣除個人承擔(dān)的社保費(fèi)用時（假設(shè)工資總額為Y萬元）： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 Y萬元 貸：銀行存款 Y萬元 同時，記錄個人承擔(dān)的社保費(fèi)用： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)用 1500元 貸：其他應(yīng)收款 - 員工個人 1500元 3. 最終匯總實(shí)際支付的金額（假設(shè)總金額為Z萬元）： 借：銀行存款 Z萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 Z萬元 請注意，這里的Y萬元代表了員工工資總額，而Z萬元則是扣除社保和個人所得稅后的實(shí)際支付總額。通過這種方式，您可以確保會計(jì)分錄的完整性，并準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)狀況。

您的理解非常到位，對于一次性處理所有員工工資和社保扣款的情況，完整的會計(jì)分錄應(yīng)該是這樣的： 1. 提前計(jì)提單位承擔(dān)的社保費(fèi)用時： 借：管理費(fèi)用 - 社保費(fèi)用 1萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)用 1萬元 2. 實(shí)際支付工資并扣除個人承擔(dān)的社保費(fèi)用時（假設(shè)工資總額為Y萬元）： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 Y萬元 貸：銀行存款 Y萬元 同時，記錄個人承擔(dān)的社保費(fèi)用： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)用 1500元 貸：其他應(yīng)收款 - 員工個人 1500元 3. 最終匯總實(shí)際支付的金額（假設(shè)總金額為Z萬元）： 借：銀行存款 Z萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 Z萬元 這種處理方式確保了會計(jì)分錄的完整性和準(zhǔn)確性，同時遵循了財(cái)務(wù)會計(jì)的基本原則。希望這能幫助您清晰地理解整個流程。如果您還有其他疑問，歡迎繼續(xù)提問。

老師您看下，計(jì)提的工資分錄是應(yīng)發(fā)數(shù)，所以在實(shí)際發(fā)放的時候，貸方單獨(dú)過一下其他應(yīng)收款 個人社保

確實(shí)，當(dāng)您提前計(jì)提工資（包括社保）時，使用的分錄是基于應(yīng)發(fā)工資總額的。當(dāng)實(shí)際發(fā)放工資并扣除個人承擔(dān)的社保費(fèi)用時，確實(shí)需要額外的步驟來體現(xiàn)這個過程。正確的會計(jì)分錄應(yīng)該是： 1. 提前計(jì)提工資和社保費(fèi)用時（假設(shè)應(yīng)發(fā)工資總額為A萬元）： 借：管理費(fèi)用 - 社保費(fèi)用 B萬元（單位承擔(dān)部分） 應(yīng)付職工薪酬 - 工資 A萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)用 B萬元 銀行存款 A萬元 2. 實(shí)際發(fā)放工資并扣除個人承擔(dān)的社保費(fèi)用時（假設(shè)扣除的社保費(fèi)用總額為C萬元）： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 A萬元 貸：銀行存款 （A-C）萬元 同時，記錄個人承擔(dān)的社保費(fèi)用： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)用 C萬元 貸：其他應(yīng)收款 - 員工個人 C萬元 3. 最終匯總實(shí)際支付的金額（假設(shè)總金額為D萬元）： 借：銀行存款 D萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 D萬元 這樣處理，不僅確保了會計(jì)分錄的完整性，也清晰地體現(xiàn)了工資和社保費(fèi)用的實(shí)際支付情況。通過這種方式，您可以準(zhǔn)確地追蹤和記錄公司的人力成本和財(cái)務(wù)狀況。如果有任何疑問，隨時歡迎提問。

老師，執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的小規(guī)模納稅人，社保是當(dāng)月繳費(fèi)的，可以不計(jì)提嗎，我現(xiàn)在都是直接做賬的

之前帶我的老師就是這樣處理的，她也沒計(jì)提

根據(jù)《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人在進(jìn)行社會保險費(fèi)用的會計(jì)處理時，應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。雖然在實(shí)際操作中，很多小規(guī)模納稅人可能習(xí)慣于直接將當(dāng)月發(fā)生的社保費(fèi)用計(jì)入當(dāng)月的費(fèi)用支出，而未進(jìn)行預(yù)提處理，但這并不意味著必須省略預(yù)提步驟。 實(shí)際上，對于那些在每月末尚未實(shí)際支付社保費(fèi)用，但已經(jīng)確定需要承擔(dān)這部分費(fèi)用的小企業(yè)來說，進(jìn)行預(yù)提處理是有益的。預(yù)提處理可以幫助企業(yè)更準(zhǔn)確地反映其財(cái)務(wù)狀況，特別是對于那些需要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)而言。 然而，如果你的實(shí)際情況是，每個月的社保費(fèi)用都是在當(dāng)月繳納的，那么確實(shí)可以根據(jù)具體情況選擇不進(jìn)行預(yù)提處理。在這種情況下，你可以在發(fā)生社保費(fèi)用時直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，然后在實(shí)際支付時進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 總之，是否進(jìn)行預(yù)提處理取決于你的會計(jì)政策和業(yè)務(wù)實(shí)踐。如果你的會計(jì)準(zhǔn)則允許并且符合稅法規(guī)定，可以選擇直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的方式。不過，為了保持會計(jì)信息的完整性和準(zhǔn)確性，建議在實(shí)際操作中保持一致性和可追溯性，同時也建議咨詢專業(yè)的會計(jì)師或財(cái)務(wù)顧問，以確保符合最新的會計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī)。

根據(jù)《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，小規(guī)模納稅人進(jìn)行社會保險費(fèi)用的會計(jì)處理時，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。這意味著，即使在實(shí)際操作中，許多小規(guī)模納稅人可能習(xí)慣于在當(dāng)月發(fā)生社保費(fèi)用時直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用支出，而不進(jìn)行預(yù)提處理，但這并不意味著預(yù)提步驟是不必要的。 對于那些在每月末尚未實(shí)際支付社保費(fèi)用，但已經(jīng)確定需要承擔(dān)這部分費(fèi)用的小企業(yè)來說，進(jìn)行預(yù)提處理是有益的。這樣做的目的是為了更準(zhǔn)確地反映財(cái)務(wù)狀況，特別是在需要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制財(cái)務(wù)報(bào)表的情況下。 然而，如果你的實(shí)際情況是，每個月的社保費(fèi)用都是在當(dāng)月繳納的，那么確實(shí)可以根據(jù)具體情況選擇不進(jìn)行預(yù)提處理。在這種情況下，你可以在發(fā)生社保費(fèi)用時直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，然后在實(shí)際支付時進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 總的來說，是否進(jìn)行預(yù)提處理取決于你的會計(jì)政策和業(yè)務(wù)實(shí)踐。如果你的會計(jì)準(zhǔn)則允許并且符合稅法規(guī)定，可以選擇直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的方式。不過，為了保持會計(jì)信息的完整性和準(zhǔn)確性，建議在實(shí)際操作中保持一致性，并且在有疑問時咨詢專業(yè)的會計(jì)師或財(cái)務(wù)顧問，以確保符合最新的會計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī)。

好的老師，謝謝您，辛苦了

不客氣，很高興能幫助到您！如果有更多財(cái)務(wù)相關(guān)的問題，隨時歡迎提問。祝您工作順利！