問(wèn)題已解決

老師，如果是遞延所得稅負(fù)債，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，是要調(diào)減這個(gè)差異是吧，比如利潤(rùn)是3000，應(yīng)納稅所得額差異是50，當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額就是3000-50是吧？遞延所得稅資產(chǎn)反之，加上是吧

84785002| 提問(wèn)時(shí)間：2024 08/30 18:07
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！是的，遞延所得稅負(fù)債，是以后要補(bǔ)稅，現(xiàn)在可以少繳稅。
2024 08/30 18:08
84785002
2024 08/30 18:10
想再問(wèn)問(wèn)老師，如果以后補(bǔ)的話，分錄怎么寫(xiě)呢
宋生老師
2024 08/30 18:11
你好！ ● 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)： ● 借：遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用 ● 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)： ● 借：所得稅費(fèi)用 ● 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅、遞延所得稅負(fù)債
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