免費(fèi)問(wèn)答

根據(jù)資料一，租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)的入賬會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。 租賃負(fù)債的賬面價(jià)值為?8832.12?萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為?0（因?yàn)槎惙ㄉ喜徽J(rèn)這種租賃負(fù)債），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?8832.12?萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?=?8832.12×25%?=?2215?萬(wàn)元。 根據(jù)資料二，固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊?=?600÷5?=?120?萬(wàn)元，稅法折舊?100?萬(wàn)元，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)?20?萬(wàn)元，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異?20?萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?=?20×25%?=?5?萬(wàn)元。 根據(jù)資料三，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升?300?萬(wàn)元（2400?-?2100），賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)?300?萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?300?萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?=?300×25%?=?75?萬(wàn)元。 但題目中給出的遞延所得稅負(fù)債為?2215?萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)為?2208.03?萬(wàn)元