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老師，你好，您看這么做分錄是對的么？ 母公司用銀行存款投資子公司100萬元，持有100%股權(quán)，都是同一年成立的，那子公司全年凈利潤虧損，比如虧損-10萬元，子公司沒有年初未分配利潤，當(dāng)年沒有分紅，沒有提取盈余公積之類的，那母公司的個別報表調(diào)整是 借：投資收益 10 貸：長期股權(quán)投資 10 合并抵消分錄是： 借：實收資本100 貸：長期股權(quán)投資100 借：投資收益 -10 貸：未分配利潤-年末 -10
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母公司的個別報表調(diào)整分錄是正確的。
合并抵消分錄中，“借：實收資本 100 貸：長期股權(quán)投資 100” 這個分錄是合理的，用于抵消母公司的長期股權(quán)投資與子公司的實收資本。
“借：投資收益 -10 貸：未分配利潤 - 年末 -10” 這個分錄不太準(zhǔn)確。正確的應(yīng)該是 “借：投資收益 10 貸：未分配利潤 - 年初 0 貸：未分配利潤 - 年末 -10” ，以體現(xiàn)子公司的虧損在合并層面的分配。
2024 08/21 17:58
84784999 
2024 08/21 19:00
老師，那這樣的話不是借貸不相等么？
樸老師 
2024 08/21 19:56
不好意思，是我考慮多了，你下面這個分錄也對
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