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老師，如上午所說，開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)到開發(fā)產(chǎn)品的時候，包含了預(yù)提成本，結(jié)轉(zhuǎn)后，又發(fā)生建安費時，將開發(fā)成本—預(yù)提成本轉(zhuǎn)到開發(fā)成本—建安成本?？墒墙Y(jié)轉(zhuǎn)完開發(fā)產(chǎn)品后，開發(fā)成本的科目余額不就是0了么？咋結(jié)轉(zhuǎn)后續(xù)的又發(fā)生的建安費呢？
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如果全部實現(xiàn)收入結(jié)轉(zhuǎn)，那后續(xù)發(fā)生的建安費用也只是在開發(fā)成本中一借一貸， 平的，不會影響賬面余額
2024 08/07 17:03
84785035 
2024 08/07 17:09
那比如結(jié)轉(zhuǎn)完開發(fā)產(chǎn)品后，開發(fā)成本科目余額已經(jīng)為0，再發(fā)生3000萬的建安費，怎么處理分錄呢？借：開發(fā)成本-預(yù)提費用3000 貸：應(yīng)付賬款3000 借：開發(fā)成本-建安費 3000 貸：開發(fā)成本-預(yù)提成本3000 這樣的話，開發(fā)成本-建安費不就又有了3000 的余額了？
嬋老師 
2024 08/07 17:11
不是，之前預(yù)提開發(fā)成本的時候是
借：開發(fā)成本-預(yù)提費用3000?
貸：應(yīng)付賬款3000
后續(xù)實際產(chǎn)生的時候是：
借：開發(fā)成本-建安費 3000?
貸：開發(fā)成本-預(yù)提成本3000?
借：應(yīng)付賬款 3000
貸：銀行存款 3000
開發(fā)成本一借一貸余額不變
84785035
2024 08/07 17:15
哦哦哦， 對對對，是的。老師我還有一個問題就是確認收入成本的時點，選竣備時點還是交房時點，常規(guī)是按交房時點，確需按竣備時點也可以和稅務(wù)局申請；我是想問，選哪個時點，對所得稅和土增稅有影響么？
嬋老師
2024 08/07 17:17
那肯定是選交房時點更嚴(yán)謹，對項目來說也是更劃算的，相當(dāng)于稅會晚交一些。
選竣備一般是因為上市公司著急結(jié)轉(zhuǎn)收入利潤才會去申請
84785035
2024 08/07 17:34
您指的更劃算，其實是指的會晚交稅，但是最后不會少交稅是吧？
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