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在項目決策中： 一、現(xiàn)金流入為正的情況 1.營業(yè)收入項目投入運營后，通過銷售產品或提供服務所獲得的收入，這是項目產生正現(xiàn)金流的主要來源之一。例如，一個制造企業(yè)銷售其生產的產品所獲得的銷售收入，或者一個服務企業(yè)提供咨詢服務等所收取的費用。計算公式通常為：營業(yè)收入 = 銷售量 × 銷售單價。 2.回收固定資產余值當項目壽命期結束或提前結束時，對固定資產進行處置所收回的剩余價值。比如，一個工廠的生產線在使用多年后報廢，將其出售獲得的資金。計算時一般根據預計的固定資產殘值率和固定資產原值來確定。 3.回收流動資金項目在運營期間投入的流動資金，在項目結束時可以回收。流動資金通常包括存貨、應收賬款等流動資產減去應付賬款等流動負債的差額。例如，一個商業(yè)項目在運營初期投入的用于采購商品和維持日常運營的流動資金，在項目結束時可以收回投入的這部分資金。 二、現(xiàn)金流出為負的情況 1.建設投資包括在項目建設期內為構建固定資產、無形資產等所投入的資金。例如，建造廠房、購買生產設備、取得土地使用權等支出。通常是一次性或分階段在項目建設初期投入。 2.流動資金投資項目運營初期為保證項目正常運轉而投入的流動資金，如購買原材料、支付員工工資等所需的資金。一般在項目開始時投入，在項目結束時回收。計算時需要根據項目的具體情況和行業(yè)特點，對運營所需的流動資金進行合理估算。 3.經營成本項目運營過程中為維持生產經營而發(fā)生的成本費用，不包括固定資產折舊、無形資產攤銷等非付現(xiàn)成本。例如，原材料采購成本、生產工人工資、水電費等。計算公式為：經營成本 = 總成本費用 - 折舊費 - 攤銷費 - 利息支出。 4.稅金及附加項目運營期間因銷售產品或提供服務而需要繳納的稅金及附加費用，如消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等。通常根據稅法規(guī)定和項目的營業(yè)收入按照一定的稅率計算繳納。 三、特殊情況說明 1.所得稅所得稅的影響較為復雜，雖然繳納所得稅會導致現(xiàn)金流出（為負），但在計算應納稅所得額時，會扣除一些成本費用等，而這些成本費用的扣除會減少應納稅所得額，從而在一定程度上影響現(xiàn)金流量。例如，固定資產折舊雖然不是實際的現(xiàn)金流出，但在計算所得稅時可以扣除，從而減少所得稅支出，間接影響現(xiàn)金流量。