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問題已解決
老師您好，我們是高新技術(shù)企業(yè)，之前我們收到的技術(shù)服務(wù)費發(fā)票計入到研發(fā)支出費用化支出其他科目里了，但是這個金額很大，高企認定的人給我們說，建議把技術(shù)服務(wù)費計入成本，以前計入研發(fā)支出的技術(shù)服務(wù)費也不做加計扣除，想聽聽您的建議
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您好。根據(jù)您的描述，問題回復(fù)如下。
1、研發(fā)費用加計扣除的政策規(guī)定范圍，您可以參考之前國家稅務(wù)總局下發(fā)2.0指引以及相關(guān)政策規(guī)定；
2、您說的技術(shù)服務(wù)費能不能加計扣除，首先要結(jié)合合同的內(nèi)容以及與當年研發(fā)項目的關(guān)聯(lián)性來判斷，如果認定為委托研發(fā)，那是作為委托研發(fā)來加計扣除（80%）；如果認定為某個研發(fā)項目的咨詢費，那可以放在“其他費用-咨詢費”來加計扣除（注意限額10%）。
3、技術(shù)服務(wù)費能不能享受加計扣除，1是看合同內(nèi)容，2是看可以歸屬到加計扣除的哪個費用類型。
4、對于企業(yè)申請高新認定而言，看的是研發(fā)投入的占比，也就是說研發(fā)比例符合要求即可，如果您的研發(fā)投入比例已符合要求的話（人工、材料等是大頭），沒必要在歸集這類技術(shù)服務(wù)費，因為單筆金額很大，稅局會要求提供相關(guān)的合同、發(fā)票、付款記錄、解釋與研發(fā)項目相關(guān)的技術(shù)合理性。
5、以上是針對您問題回復(fù)，希望能夠幫到您。
2024 07/26 11:20
84785006 
2024 07/26 11:25
感謝老師，我準備以后技術(shù)服務(wù)費計入成本科目，還有一個問題，五月前，技術(shù)服務(wù)費已經(jīng)計入到研發(fā)支出，您看是否需要調(diào)到成本里呢？
孔令運老師 
2024 07/26 13:39
您好。研發(fā)的占比如果足夠，然后不好從技術(shù)角度解釋的話，盡量都調(diào)出來吧。
84785006
2024 07/26 14:27
老師，怎么調(diào)出來，當時記到研發(fā)支出每月結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用
孔令運老師
2024 07/26 15:13
當時是研發(fā)支出-費用支出-技術(shù)服務(wù)費，然后從這個科目，轉(zhuǎn)到 管理費用-研發(fā)費用？
那就需要沖銷“研發(fā)支出-費用支出-技術(shù)服務(wù)費”的借方了，? 結(jié)轉(zhuǎn)到
借：研發(fā)支出-費用支出-技術(shù)服務(wù)費 負數(shù)，貸：應(yīng)付賬 負數(shù)，這樣研發(fā)支出下面的技術(shù)服務(wù)費本年發(fā)生額就是零了，然后月末在結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用就可以了。
84785006
2024 07/26 18:02
老師，每月研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用研發(fā)支出，研發(fā)支出科目余額已經(jīng)是0了，
孔令運老師
2024 07/26 22:19
余額是零，但是當年發(fā)生額還是有，查研發(fā)投入的話，肯定還是通過研發(fā)支出科目來查，所以沖銷還是要按照上面那個把當時入賬的分錄紅沖掉。
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