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老師，小規(guī)模開票不超過10萬，不用交銷項(xiàng)稅，這個(gè)銷項(xiàng)稅咋個(gè)處理呢，結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入嗎
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小規(guī)模納稅人月度銷售額未超過 10 萬（季度銷售額未超過 30 萬）免征的增值稅，應(yīng)將免征的增值稅額計(jì)入“營業(yè)外收入”科目。
會(huì)計(jì)處理如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
例如，小規(guī)模納稅人本季度銷售額為 8 萬元，適用征收率為 3%，則免征的增值稅額為 80,000 × 3% = 2,400 元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 2,400
貸：營業(yè)外收入 2,400
2024 07/10 14:45
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