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老師你好！醫(yī)院DRG年終清算款，大于應(yīng)收款。往來賬盈利了。該怎么處理

84784980| 提問時間：06/24 17:42
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師
您好，把原來的分錄紅沖，再按DRG年終清算金額做分錄，損益科目用以前年度損益調(diào)整（沒有這個科目直接用 利潤分配-未分配利潤）代替，同時更正申報當(dāng)年的年報和所得稅匯繳申報表。也就是申報數(shù)據(jù)用調(diào)整后的。 平時每月醫(yī)保部門給醫(yī)院結(jié)算采取的是預(yù)結(jié)算費(fèi)率/分值，不是實際的費(fèi)率/點(diǎn)值，只有到年終清算后醫(yī)院才能清楚DRG/DIP付費(fèi)實際的“醫(yī)保盈虧”，因此，費(fèi)率/點(diǎn)值的變動，可能會導(dǎo)致清算虧損。
06/24 17:53
84784980
06/24 17:57
這個分錄怎么做
84784980
06/24 17:58
我單位是非盈利醫(yī)院
廖君老師
06/24 18:00
您好，我的調(diào)賬方法是把原來的分錄紅沖，再做正確金額分錄，把損益科目改為未分配利潤就好了，這個方法不用去考慮用哪個科目調(diào)整，也不用計算金額差異是多少
84784980
06/24 18:59
老師！金額差異不計算。是不是應(yīng)收款不準(zhǔn)確了
84784980
06/24 19:01
我還是不明白
廖君老師
06/24 19:07
您好，紅沖分錄，新分錄的應(yīng)收是我們實際收到的?DRG年終清算金額，收到款時有應(yīng)收，和這個應(yīng)收不是對沖了么
84784980
06/24 19:58
老師，平時這醫(yī)保賬怎么處理
廖君老師
06/24 20:06
（1）刷卡時 借：銀行存款（顧客自己承擔(dān)支付的部分） 其他應(yīng)收款-社保（社保承擔(dān)支付部分） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （2）當(dāng)醫(yī)保將款打入藥店時 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-社保
84784980
06/24 20:36
醫(yī)院是不是收付實現(xiàn)制？應(yīng)收款沒有收到，就可以確認(rèn)收入嗎？
廖君老師
06/24 20:39
您好，公立醫(yī)院屬于事業(yè)編制單位的話,可以使用收付實現(xiàn)制,如果不是采用權(quán)責(zé)發(fā)生制
84784980
06/25 07:46
老師你好！調(diào)賬我不會了。
廖君老師
06/25 07:47
您好，您原來的分錄能分享一下么，我根據(jù)您原來分錄來寫調(diào)整分錄
84784980
06/25 07:56
借：銀行存款 貸：應(yīng)收醫(yī)療款
廖君老師
06/25 07:57
您好，這是今年我們收到錢時的分錄（醫(yī)院DRG年終清算款，大于應(yīng)收款），我們?nèi)ツ甑姆咒浭窃趺磳懙难?/div>
84784980
06/25 07:59
借：應(yīng)收醫(yī)療款 貸：收支結(jié)余
廖君老師
06/25 08:09
您好， 去年：借：應(yīng)收醫(yī)療款 貸：收支結(jié)余 今年收到：借：銀行存款 貸：應(yīng)收醫(yī)療款?? ?借：應(yīng)收醫(yī)療款（正 今年收的） 貸：收支結(jié)余（正 今年收的） ?借：應(yīng)收醫(yī)療款（負(fù) 去年金額） 貸：收支結(jié)余（負(fù) 去年金額） 借 :收支結(jié)余? 貸:結(jié)余分配?
84784980
06/25 08:18
負(fù)的是盈利這個嗎
廖君老師
06/25 08:25
您好，是?的，是沖回去年的
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