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請問一下，我們現(xiàn)在在做合并報表。母公司H，分別持股A子公司78%、B子公司51%，做抵消分錄的時候，有哪些需要做？可以列下抵消分錄嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
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1.母公司長期股權投資與子公司所有者權益的抵消：全資子公司：
? ?借：實收資本
? ? ? ?資本公積
? ? ? ?盈余公積
? ? ? ?未分配利潤
? ? ? ?合并價差（或貸）
? ? ? ?貸：長期股權投資
2024 06/12 17:02
樸老師 
2024 06/12 17:03
非全資子公司：
? ? ? ? 借：實收資本
????????資本公積
????????盈余公積
????????未分配利潤
????????合并價差（或貸）
????????貸：長期債權投資
????????少數(shù)股東權益
1.母子公司之間內部債權債務的抵銷：
????借：其他應付款
????貸：其他應收款
????借：預收賬款
????貸：預付賬款
????借：應付票據
????貸：應收票據
????借：應付債券
????貸：長期債權投資
????借：投資收益
????貸：財務費用
????借：應付賬款
????貸：應收賬款
????借：壞賬準備
????貸：管理費用
樸老師
2024 06/12 17:04
1.母子公司之間內部存貨交易的抵銷：當期購進的存貨，當期全部向外銷售：
????????借：主營業(yè)務收入（母公司收入）
????????貸：主營業(yè)務支出（子公司成本）
當期購進的存貨，當期全部未對外銷售：
????????借：主營業(yè)務收入（母公司收入）
????????貸：主營業(yè)務支本（母公司成本）
????????存貨（母公司未實現(xiàn)的毛利）
對外銷售的部分：
????????借：主營業(yè)務收入（母公司×銷售比例）
????????貸：主營業(yè)務成本（子公司×銷售比例）
形成存貨的部分：
????????借：主營業(yè)務收入（母公司×未銷售比例）
????????貸：主營業(yè)務成本（母公司×未銷售比例）
????????存貨（毛利×未銷售比例）
1.母子公司之間內部固定資產交易的抵銷：交易當年：不計提折舊的固定資產交易的抵銷：
????????????借：主營業(yè)務收入（母公司收入）
????????????貸：主營業(yè)務成本（母公司成本）
????????????固定資產原價（母公司的毛利）
交易以后期間：
????????????借：年初未分配利潤（母公司未實現(xiàn)的毛利）
????????????貸：固定資產原價（母公司未實現(xiàn)的毛利）
計提折舊固定資產交易的抵銷：
交易當年：
????????????借：主營業(yè)務收入（母公司收入）
????????????貸：主營業(yè)務成本（母公司成本）
????????????固定資產原價（母公司未實現(xiàn)毛利）
????????????借：累計折舊（子公司當年多計提折舊）
????????????貸：管理費用（子公司當年多計提折舊）
以后使用期間：
????????????借：年初未分配利潤（母公司未實現(xiàn)毛利）
????????????貸：固定資產原價（母公司未實現(xiàn)毛利）
????????????借：累計折舊（當年多計提折舊）
????????????貸：管理費用（當年多計提折舊）
????????????借：累計折舊（以前年度累計多提折舊額）
????????????貸：年初未分配利潤（以前年度累計多提折舊額）
1.母公司股權投資收益與子公司利潤分配的抵銷：
????借：少數(shù)股東權益
????投資收益
????年初未分配利潤
????貸：提取盈余公積
????應付利潤
????未分配利潤
84784952 
2024 06/13 15:28
往來抵消的是關聯(lián)方之間的嗎？
樸老師
2024 06/13 15:33
同學你好
是母子公司或者總分公司
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