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實(shí)務(wù)
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工資里面有社保和個(gè)稅的，發(fā)放工資和計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是如何寫(xiě)
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舉例個(gè)人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500
月頭繳納時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716
其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）279
貸：銀行存款 995
月底計(jì)提會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716
貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716
借；管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用---工資3500
貸；應(yīng)付職工薪酬-工資3500
個(gè)人部分從工資中扣回時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）3500
貸：其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）279
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 0
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 （實(shí)發(fā)數(shù)）3221
你好，你可以參照這個(gè)做賬務(wù)處理的
2018 04/25 17:28
84784952 
2018 04/25 17:32
總之一句話(huà)有保障的不能都寫(xiě)在管理費(fèi)用一個(gè)總科目里面，計(jì)提工資的時(shí)候，必須細(xì)分
鄒老師 
2018 04/25 17:36
你好，是的
需要在應(yīng)付職工薪酬下面根據(jù)工資，社保分別設(shè)置明細(xì)核算的
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