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只確認遞延所得稅差異的情況： 當企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后事項中發(fā)生一些對未來應納稅所得額產(chǎn)生影響的事項，而這些影響在當前期間內(nèi)并不需要繳納所得稅時，應確認遞延所得稅差異。例如，企業(yè)購買了一項長期資產(chǎn)，其會計折舊與稅法折舊存在差異，導致會計利潤與應納稅所得額不一致，從而產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負債。 只確認應交所得稅的情況： 當企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后事項中發(fā)生了一些直接影響當前應納稅所得額的事項，且這些事項在當前期間內(nèi)需要繳納所得稅時，應只確認應交所得稅。例如，企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后收到了一筆與當前期間相關(guān)的應稅收入，該收入在當前期間內(nèi)需要繳納所得稅。 同時確認遞延所得稅差異和所得稅費用的情況： 這種情況通常出現(xiàn)在一些特殊的資產(chǎn)負債表日后事項中，這些事項既影響了當前期間的應納稅所得額，又對未來期間的應納稅所得額產(chǎn)生了影響。例如，企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后進行了一項企業(yè)合并，合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異在當前期間內(nèi)無法抵扣，需要確認遞延所得稅資產(chǎn)，同時合并產(chǎn)生的應納稅所得額又需要在當前期間內(nèi)繳納所得稅，因此需要同時確認遞延所得稅差異和所得稅費用。 歸納而言，資產(chǎn)負債表日后事項的稅務處理主要依賴于事項的性質(zhì)及其對當前期間和未來期間應納稅所得額的影響。企業(yè)應根據(jù)具體情況，結(jié)合相關(guān)稅法規(guī)定和會計準則，合理判斷并確認遞延所得稅差異和應交所得稅。同時，企業(yè)應注意在確認遞延所得稅差異時，需評估遞延所得稅資產(chǎn)或負債的可實現(xiàn)性和可回收性，確保財務報表的準確性和可靠性。