问题已解决
甲公司18年3月1日應(yīng)收賬款賬面余額為220萬(wàn),壞賬準(zhǔn)備余額為20萬(wàn)。3月份實(shí)際發(fā)生壞賬損失20萬(wàn),收回應(yīng)收賬款100萬(wàn),收回上月已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款10萬(wàn),不考慮其他因素,甲公司18年3月末應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為多少萬(wàn)元?
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一、 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例:20/220=0.09
二、發(fā)生壞賬損失20萬(wàn)元的分錄:
借:壞賬損失 10萬(wàn)
貸:應(yīng)收賬款 10萬(wàn)
二、收回應(yīng)收賬款100萬(wàn)元的分錄
借:銀行存款100萬(wàn)
貸:應(yīng)收賬款100 萬(wàn)
三、收回已核銷的10萬(wàn)元
借:銀行存款10萬(wàn)
貸:應(yīng)收賬款10萬(wàn)
借:應(yīng)收賬款10萬(wàn)
貸:壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)
四、此時(shí)應(yīng)收賬款的余額是100萬(wàn)元
壞賬準(zhǔn)備貸方余額:20-20+10=10萬(wàn)元
壞賬準(zhǔn)備的月末余額應(yīng)是:100*0.09=9萬(wàn)元
應(yīng)沖銷1萬(wàn)元(10-9)
五、此時(shí)應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值:100-9=91萬(wàn)元
2018 04/25 09:43
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