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增值稅的計提及繳納分錄

84784988| 提問時間：2024 05/23 13:36

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小鎖老師

金牌答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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您好，這個是??1、計提，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅；2、下月繳納，借：應(yīng)交稅費，貸：銀行存款；3、如果上月已交稅金，上月交，借：應(yīng)交稅費，貸：銀行存款；

2024 05/23 13:36

84784988

2024 05/23 13:45

出口退稅計提和繳納的分錄

小鎖老師

2024 05/23 13:46

1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等　　2、出口貨物　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款等　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　結(jié)轉(zhuǎn)成本　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　貸：庫存商品　　3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應(yīng)退稅額、當期免抵稅額。　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當期應(yīng)退稅額) 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當期免抵稅額) 　　主營業(yè)務(wù)成本(當期不得免征和抵扣稅額) 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。　　4、收到出口退稅款　　借：銀行存款　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。