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接收捐贈資產(chǎn)，企業(yè)是否需要繳納企業(yè)所得稅，匯算清繳要納稅調(diào)增？
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你好，需要計入營業(yè)外收入繳納企業(yè)所得稅，不需要做納稅調(diào)增，因為你已經(jīng)計入了營業(yè)外收入，計入應(yīng)納稅所得額了
2018 04/21 16:06
84784956 
2018 04/21 17:00
我做賬務(wù)處理是直接增加我的資本公積，沒在收入反映出來
鄒老師 
2018 04/21 17:02
你好，接受捐贈是計入營業(yè)外收入，而不是計入資本公積核算的
如果你 計入了資本公積，就需要在匯算清繳的時候調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的
84784956
2018 04/21 17:09
因為我是直接。借：固定資產(chǎn)，貸：資本公積，意思是納稅調(diào)增
鄒老師
2018 04/21 17:15
你好，是的，需要在納稅調(diào)整項目明細(xì)表收入類增加應(yīng)納稅所得額
84784956
2018 04/22 10:36
老師，假設(shè)這個捐贈資產(chǎn)后來給其他企業(yè)回購了？計營業(yè)收入？那不是也要納企業(yè)所得稅
鄒老師
2018 04/22 11:38
你好，捐贈的資產(chǎn)給回購了是什么意思？
84784956
2018 04/23 15:27
就是政府其他部門用現(xiàn)金方式換回這個捐贈的資產(chǎn)
鄒老師
2018 04/23 15:30
你好，那可以這樣做分錄
借；固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸；固定資產(chǎn)
借；庫存現(xiàn)金 貸；固定資產(chǎn)清理 營業(yè)外收支
如果有凈收益是需要繳納企業(yè)所得稅的
84784956
2018 04/23 17:07
那不就繳納兩次企業(yè)所得稅？
鄒老師
2018 04/23 17:08
你好，如果回購款項高于固定資產(chǎn)賬面價值就需要針對差額部分再計入利潤總額繳納企業(yè)所得稅的
84784956
2018 04/23 17:12
好的，如果原價，沒溢價是否無需再次繳納企業(yè)所得稅<br>
鄒老師
2018 04/23 17:13
你好，沒有溢價就不會有營業(yè)外收入，就不需要再次繳納企業(yè)所得稅的
84784956
2018 04/23 17:15
老師，我是有這折舊的，原價指的是捐贈時的原值，那我肯定是有折舊數(shù)突出來，那就要進(jìn)營業(yè)外收入？
鄒老師
2018 04/23 17:17
你好，多出來就會有營業(yè)外收入，有營業(yè)外收入就需要計入利潤總額申報企業(yè)所得稅的
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