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施工企業(yè)施工成本費用的核算 1.東華建筑公司為增值稅一般納稅人， 承擔a鴻達公司A、B兩項工程的施工任務(wù)，以下是本月發(fā)生的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 (1)倉庫發(fā)出庫存材料共計851500元，其中用于A工程380000元，用于B工程460 000元，現(xiàn)場項目部儀器設(shè)備維修費共5000元，公司辦公樓維修費共6500元。 (2)以銀行存款支付本月租用甲機械租賃公司塔吊的租金，對方開來增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30 000元，增值稅稅額為3900元，其中AI程負擔40%，B工程負擔60%。 (3)用銀行存款支付現(xiàn)場材料及物品的多次搬運費6 000元，其中A工程4 000元，B工程2 000元。. (4)應(yīng)付職工薪酬1050 000元，其中A工程440 000元，B工程430 000元，現(xiàn)場項目部115 000元，公司行政管理部門65000元。 (5)本月固定資產(chǎn)計提折舊50000元，其中現(xiàn)場項目部計提的折舊費為40000元，公司管理部門計提的折舊費為10000元。 (6)月末，以本月A、B兩項工程發(fā)生的實際直接費用為標準，計算分配本月發(fā)生的間接費用。
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同學你好
要做分錄嗎
2024 05/14 11:31
84784957 
2024 05/14 11:34
恩恩，是噠
樸老師 
2024 05/14 11:40
(1) 倉庫發(fā)出庫存材料：
借：工程施工-A工程 380,000
工程施工-B工程 460,000
管理費用 6,500
制造費用（或其他費用科目用于記錄設(shè)備維修） 5,000
貸：原材料 851,500
(2) 支付機械租賃公司塔吊租金：
借：工程施工-A工程 13,560（30,000 * 40% + 3,900 * 40%）
工程施工-B工程 20,340（30,000 * 60% + 3,900 * 60%）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3,900
貸：銀行存款 37,800
(3) 支付現(xiàn)場材料及物品的多次搬運費：
借：工程施工-A工程 4,000
工程施工-B工程 2,000
貸：銀行存款 6,000
(4) 應(yīng)付職工薪酬：
借：工程施工-A工程 440,000
工程施工-B工程 430,000
制造費用（或其他費用科目用于記錄現(xiàn)場項目部費用） 115,000
管理費用 65,000
貸：應(yīng)付職工薪酬 1,050,000
(5) 固定資產(chǎn)計提折舊：
借：制造費用（或其他費用科目用于記錄現(xiàn)場項目部折舊） 40,000
管理費用 10,000
貸：累計折舊 50,000
(6) 分配本月發(fā)生的間接費用（假設(shè)間接費用就是上述提到的維修費、折舊費、搬運費等，并假設(shè)沒有其他間接費用）：
首先，需要計算間接費用總額：
間接費用總額 = 5,000（維修費）+ 40,000（折舊費）+ 6,000（搬運費）
= 51,000
然后，根據(jù)A、B兩項工程發(fā)生的實際直接費用（A工程380,000元，B工程460,000元）進行分配：
A工程間接費用分配率 = 380,000 / (380,000 + 460,000)
B工程間接費用分配率 = 460,000 / (380,000 + 460,000)
A工程間接費用 = 51,000 * A工程間接費用分配率
B工程間接費用 = 51,000 * B工程間接費用分配率
具體數(shù)值取決于分配率計算的結(jié)果，但為了示例，我們可以假設(shè)：
A工程間接費用 = 21,000
B工程間接費用 = 30,000
借：工程施工-A工程 21,000
工程施工-B工程 30,000
貸：制造費用（或其他費用科目用于記錄間接費用分配） 51,000
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