免費(fèi)問(wèn)答

計(jì)算甲公司2023年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。 應(yīng)納稅所得額 = 利潤(rùn)總額 - 國(guó)債利息收益 = 300萬(wàn)元 - 40萬(wàn)元 = 260萬(wàn)元 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 = 260萬(wàn)元 × 25% = 65萬(wàn)元 我們來(lái)看遞延所得稅的影響。 遞延所得稅負(fù)債減少額 = 年初數(shù) - 年末數(shù) = 40萬(wàn)元 - 35萬(wàn)元 = 5萬(wàn)元 遞延所得稅資產(chǎn)增加額 = 年末數(shù) - 年初數(shù) = 30萬(wàn)元 - 25萬(wàn)元 = 5萬(wàn)元 遞延所得稅對(duì)所得稅費(fèi)用的影響是： 遞延所得稅費(fèi)用（減少） = 遞延所得稅負(fù)債減少額 - 遞延所得稅資產(chǎn)增加額 = 5萬(wàn)元 - 5萬(wàn)元 = 0萬(wàn)元 因此，甲公司2023年的所得稅費(fèi)用金額 = 應(yīng)納稅額 + 遞延所得稅費(fèi)用 = 65萬(wàn)元 + 0萬(wàn)元 = 65萬(wàn)元。 我們來(lái)編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄： 1.當(dāng)期所得稅費(fèi)用的確認(rèn)：借：所得稅費(fèi)用 65萬(wàn)元貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 65萬(wàn)元 2.遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理（由于遞延所得稅沒(méi)有變化，所以此處無(wú)需編寫(xiě)分錄，但如果有變化，則需要根據(jù)具體情況編寫(xiě)）。 選擇B選項(xiàng)，甲公司2023年所得稅費(fèi)用金額為65萬(wàn)元。