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遞延所得稅用于反映在會(huì)計(jì)報(bào)表中的所得稅支出。它表示在當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤中，因?yàn)槎惙ê蜁?huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同處理方式而導(dǎo)致的實(shí)際所得稅支出與會(huì)計(jì)所得稅費(fèi)用之間的差異。 遞延所得稅涉及到會(huì)計(jì)利潤與稅法利潤之間的差異。會(huì)計(jì)利潤是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的利潤，而稅法利潤是根據(jù)適用的稅法規(guī)定計(jì)算的利潤。由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定在計(jì)算利潤時(shí)有所不同，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤與稅法利潤之間的差異。 遞延所得稅在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額；遞延所得稅資產(chǎn)是由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該調(diào)整所得稅費(fèi)用。 遞延所得稅的出現(xiàn)可能是由于會(huì)計(jì)利潤與稅務(wù)利潤差異、非貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)差異等原因。

老師，應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債增加50-40=10 所得稅費(fèi)用增加吧？

對(duì)對(duì)對(duì) 抱歉 我手機(jī)打字的 沒注意 對(duì)不起

沒關(guān)系的老師，謝謝老師的細(xì)致講解！

不客氣哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問