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您好，我們要取得道路運(yùn)輸許可證 以下是賬務(wù) “**者”以“被**者”的名義從事運(yùn)輸服務(wù)活動(dòng)，“**者”向“被**者”支付一定的管理費(fèi)用?！氨?*者”不為“**者”提供任何服務(wù)和管理。這種**經(jīng)營(yíng)，在道路貨物運(yùn)輸行業(yè)比較普遍。 (1)“**者”的四證統(tǒng)一，即：“**者”購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的行駛證及使用的道路運(yùn)輸證、駕駛證、營(yíng)業(yè)性道路運(yùn)輸駕駛員從業(yè)資格證(四證)上的車(chē)主、業(yè)戶(hù)、單位、服務(wù)單位都統(tǒng)一為“被**者”的名稱(chēng)；存在名義車(chē)主和實(shí)際車(chē)主。 (2)“**者”向“被**者”交納管理費(fèi)；名義車(chē)主不參與經(jīng)營(yíng)，不獲取收益。 (3)**雙方簽定有關(guān)運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)的合同或內(nèi)部協(xié)議。 **車(chē)輛的資金來(lái)源一般有兩種方式： 1、**人一次性將購(gòu)車(chē)款支付被**方，再通過(guò)被**方購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛。 2、**人將首付款交給被**方，以被**方的名義貸款，取得車(chē)輛后，由**人負(fù)責(zé)分期償還銀行借款。 (一)不同的資金來(lái)源的賬務(wù)處理： 1、**人一次性將購(gòu)車(chē)款支付被**方，再通過(guò)被**方購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛。 (1)收到**方支付的購(gòu)車(chē)款時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款-**方 (2)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 2、**人將首付款交給被**方，以被**放的名義貸款，取得車(chē)輛后，由**人負(fù)責(zé)分期償還銀行借款。 (1)取得**方交付的首付款時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款-**方 (2)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛并取得銀行貸款時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 短期借款 (二)車(chē)輛投入運(yùn)營(yíng)的賬務(wù)處理： 1、支付運(yùn)營(yíng)費(fèi)用時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 由于被**方與**方簽訂合同時(shí)，一般約定費(fèi)用由**方承擔(dān)，運(yùn)輸公司在支付運(yùn)輸費(fèi)用時(shí)，同時(shí)需做會(huì)計(jì)憑證： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款-**方 2、取得營(yíng)運(yùn)收入時(shí)： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額 3、計(jì)提車(chē)輛折舊時(shí): 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：累計(jì)折舊 4、計(jì)提增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 5、收到**人分期償還的車(chē)款時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款-**方 同時(shí)： 借：短期借款 貸：銀行存款 6、計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 7、繳納稅款時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—已交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 8、車(chē)輛報(bào)廢處置： (1)車(chē)輛報(bào)廢處置： 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) (2)收到處置收入： 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 (3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置收益或損失 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入 或者：借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 (三)損益結(jié)轉(zhuǎn)： 1、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 本年利潤(rùn) 所得稅費(fèi)用 2、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)： 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) (四)**戶(hù)從公司拿走利潤(rùn)的賬務(wù)處理 (1)通過(guò)沖抵前期購(gòu)車(chē)**方轉(zhuǎn)入的車(chē)輛購(gòu)置款拿走一部分： 借：其他應(yīng)付款-**方 貸：銀行存款 (2)通過(guò)提供營(yíng)運(yùn)發(fā)票拿走利潤(rùn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(如果是專(zhuān)票) 貸：銀行存款 (3)剩余部分如果無(wú)法提供合法合規(guī)的票據(jù)，通過(guò)分配經(jīng)營(yíng)所得的方式拿走剩余利潤(rùn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—經(jīng)營(yíng)分成 貸：銀行存款 附件：承包經(jīng)營(yíng)合同、銀行轉(zhuǎn)賬單、收據(jù)。身份證復(fù)印件、代扣個(gè)人所得稅完稅證明。