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企業(yè)上年度企業(yè)所得稅享受研發(fā)加計(jì)扣除后要交企業(yè)所得稅費(fèi)用是0，但是次年1月要先繳納這個(gè)企業(yè)所得稅的，需要上年度預(yù)提所得稅費(fèi)用借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅貸應(yīng)付存款，然后扣款了借應(yīng)付賬款貸銀行存款嗎，如果是，那匯算清繳時(shí)退款了會(huì)計(jì)分錄是什么呢。或者還是不預(yù)提了，扣款時(shí)借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅貸銀行存款，然后匯算清繳退款時(shí)借銀行存款貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅呢

當(dāng)期要是不交稅就不計(jì)提。匯算清繳時(shí)跟匯算清繳的結(jié)果再計(jì)提。

匯算清繳的計(jì)提和季度申報(bào)計(jì)提是兩回事。這兩個(gè)是分開(kāi)的。

那所得稅先次年1月預(yù)交，然后年報(bào)時(shí)享受研發(fā)加計(jì)扣除再退，會(huì)計(jì)分錄是什么呢

加計(jì)扣除沒(méi)有單獨(dú)的分錄就按加計(jì)扣除后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算所得稅。

那是不是可以這樣做賬：1月預(yù)交上年度企業(yè)所得稅時(shí)，借其它應(yīng)收款，貸銀行存款。匯算清繳退款時(shí)借銀行存款，貸其它應(yīng)收款

通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的貸銀行存款。