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會計匯算清繳調增后后期實際支付后要調減怎么做賬務處理

84784954| 提问时间：2024 01/18 16:52
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王曉曉老師
金牌答疑老师
职称：注冊會計師,中級會計師,稅務師
同學你好，調增后怎么又調減呢？
2024 01/18 16:53
84784954
2024 01/18 16:58
有計提這筆費用，可是本年沒有支付，可能要2年后才支付，那么在未支付的前提下匯算清繳是否要調增，等實際支付是不就要調減了
王曉曉老師
2024 01/18 17:01
這個是的，沒支付計提要調增
王曉曉老師
2024 01/18 17:02
這個呢賬務上你其實計提的這筆不需要處理了
84784954
2024 01/18 17:04
那2年后你怎么調減呢
王曉曉老師
2024 01/18 17:09
影響的是你的企業(yè)所得稅
王曉曉老師
2024 01/18 17:09
調增的時候借借:所得稅費用貸:應交稅費-應交企業(yè)取得稅
王曉曉老師
2024 01/18 17:10
后續(xù)調減后，紅沖剛才的分錄
王曉曉老師
2024 01/18 17:10
這個做法是適用小企業(yè)會計準則
王曉曉老師
2024 01/18 17:10
如果是會計準則，把所得稅費用用以前年度損益調整代替
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