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老師，財(cái)政代管資金年底有結(jié)余，之前入到零余額賬戶用款額度了，年底怎么記賬呢？需要注銷零余額賬戶用款額度嗎？
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你好，同學(xué)，代管的資金應(yīng)該計(jì)入庫存現(xiàn)金或銀行存款
01/09 14:55
84784999 
01/09 15:19
之前財(cái)政轉(zhuǎn)到零余額賬戶上了，借記零余額賬戶用款額度，貸記其他收入。
84784999
01/09 15:19
年底收到財(cái)政代管資金單該怎么記賬呢？
曉旭老師 
01/09 15:43
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
收到 借：銀行存款——受托代理資產(chǎn) 貸：受托代理負(fù)債?
支付 借：受托代理負(fù)債 貸：銀行存款——受托代理資產(chǎn)
預(yù)算會(huì)計(jì)無業(yè)務(wù)
曉旭老師
01/09 15:44
就算轉(zhuǎn)到零余額賬戶，也不建議用零余額賬戶用款額度科目，因?yàn)榱阌囝~年末要?dú)w零的
84784999
01/09 16:34
老師，收到財(cái)政代管資金結(jié)余單，借記財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付，貸記零余額賬戶用款額度，預(yù)算無。這樣記可以嗎？
曉旭老師
01/09 16:39
不能這樣記
你寫的分錄是未下達(dá)的用款額度
84784999
01/09 16:43
這樣零余額賬戶用款額度年底就清零了。
84784999
01/09 16:51
老師，還有其他的記賬方法沒？
曉旭老師
01/09 18:25
做分錄，把你原來的分錄反向沖掉，然后按老師的分錄做一下
84784999
01/09 19:24
好的，謝謝。
84784999
01/09 19:29
老師，如果這個(gè)錢是返給單位的呢，也是這樣記嗎？貸記受托代理負(fù)債
84784999
01/09 19:44
老師，這樣記的話跟我們的銀行存款明細(xì)和銀行對(duì)賬單就不一致了。
曉旭老師
01/09 21:00
是的，因?yàn)樵撚?jì)入銀行存款賬戶的，但轉(zhuǎn)入專用的零余額賬戶了，用的銀行存款科目，但實(shí)際沒有通過這個(gè)賬戶收支
84784999
01/09 23:53
老師，借記財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付，貸記零余額賬戶用款額度，預(yù)算無，這樣記不可以嗎？
曉旭老師
01/10 06:53
這樣記會(huì)計(jì)分錄是注銷零余額賬戶的
84784999
01/10 09:06
老師，零余額賬戶額度年末歸零，這樣記可以嗎？
曉旭老師
01/10 09:13
你好同學(xué)，注銷額度是這樣的分錄
預(yù)算會(huì)計(jì)也要做
借資金結(jié)存-財(cái)政應(yīng)返 貸資金結(jié)存-零余額
84784999
01/10 09:54
老師，這個(gè)錢不是財(cái)政資金，是代管資金，還需做預(yù)算嗎？
曉旭老師
01/10 10:10
我說的是你寫的那個(gè)注銷零余額的分錄還要寫預(yù)算會(huì)計(jì)分錄
代管資金不用
曉旭老師
01/10 10:11
代管資金是下面分錄，前面也回復(fù)你了
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
收到 借：銀行存款——受托代理資產(chǎn) 貸：受托代理負(fù)債
支付 借：受托代理負(fù)債 貸：銀行存款——受托代理資產(chǎn)
預(yù)算會(huì)計(jì)無業(yè)務(wù)
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