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甲項目在建設(shè)起點一次性投人固定資產(chǎn)的投資額為100萬元、無形資產(chǎn)的投資額為20萬元，建設(shè)期為1年，在建設(shè)期期末投入開辦費10萬元。在投產(chǎn)期第1年年末投入流動資金30萬元，以后不再發(fā)生流動資金投資。建設(shè)期資本化利息為10萬元;折舊年限為10年，預(yù)計固定資產(chǎn)凈殘值為10萬元;無形資產(chǎn)攤銷期為5年;經(jīng)營期第1年預(yù)計凈利潤為18萬元，經(jīng)營期第2年的總成本費用為30萬元，經(jīng)營期前5年每年的利息費用為11萬元。假定經(jīng)營期前5年的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量相同，以后各年的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量比前5年多10萬元。 要求：經(jīng)營期第2年經(jīng)營成本 經(jīng)營期前5年每年經(jīng)營凈現(xiàn)金流量 經(jīng)營期后5年每年經(jīng)營凈現(xiàn)金流量 建設(shè)期期末的凈現(xiàn)金流量
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①建設(shè)投資=120
②原始投資=140(包含開辦費和資本化利息）
③項目總投資=140
④經(jīng)營期第1年的折舊額=9 （100-10）/10
⑤經(jīng)營期第1年的攤銷額=4（20/5）
⑥經(jīng)營期第2年的經(jīng)營成本=30-11-9-4=6（=總成本-折舊-攤銷-利息）
⑦經(jīng)營期第 1 年的凈現(xiàn)金流量=18+9+4=31 （凈利潤+折舊+攤銷）
⑧經(jīng)營期前 5年每年的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量=31 （前5年一樣）
⑨經(jīng)營期后 5 年每年的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量=41
⑩建設(shè)期期末的凈現(xiàn)金流量=10+30=40 （殘值收入+墊支的30流動資金）
2024 01/01 21:34
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