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風險評估程序通常不涉及審計抽樣； 在實施實質(zhì)性分析程序時，注冊會計師不宜使用審計抽樣。

第二題 我選擇A B 無論是管理層施加的還是其他情況引起的審計范圍受到限制，一般不認為是變更審計業(yè)務(wù)的合理理由，選項CD錯誤。

第三題 ABCD 通過執(zhí)行穿行測試可獲得下列方面的證據(jù)： (1)確認對業(yè)務(wù)流程的了解； (2)確認對重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有與財務(wù)報表認定相關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別： (3)確認所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準確性； (4)評估控制設(shè)計的有效性； (5)確認控制是否得到執(zhí)行； (6)確認之前所做的書面記錄的準確性。

第四題多選 自動化控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)，因為自動化信息系統(tǒng)可以提供與業(yè)務(wù)規(guī)則一致的系統(tǒng)處理方法，所以選項AD均正確

單選19 存貨監(jiān)盤程序中除了觀察程序外，還有檢查.執(zhí)行抽盤等程序，選項 A 錯誤； 注冊會計師的責任是對存貨進行監(jiān)盤，注冊會計師不能代行管理層盤點存貨的職責，選項 B 正確； 存貨監(jiān)盤可能獲取所有權(quán)的部分審計證據(jù)，但存貨監(jiān)盤本身并不足以提供存貨 所有權(quán)的充分.適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，選項 D錯誤； 如果由于不可預(yù)見的情況無法在存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤，注冊會計師應(yīng)當另擇日期實施監(jiān)盤，并對間隔期內(nèi)發(fā)生的交易實施審計程序，選項 C錯誤。

單選20 我選擇C 對于已質(zhì)押的定期存款，檢查定期存單復(fù)印件，并與相應(yīng)的質(zhì)押合同核對。