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不是主營業(yè)務成本，是交易性金融資產(chǎn)，這一部分，比如應付債券—面值成本之類的

交易性金融資產(chǎn)，主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。 對于交易性金融資產(chǎn)，一般不設置“成本”、“面值”等明細科目。而是會設置“交易性金融資產(chǎn)——成本”明細科目進行核算。具體來說，初始確認交易性金融資產(chǎn)時，應以支付的總價款，記入“交易性金融資產(chǎn)——成本”科目；后續(xù)計量中，應以公允價值變動額，記入“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”科目，不涉及“交易性金融資產(chǎn)——成本”和“面值”的使用。 如果交易性金融資產(chǎn)發(fā)生減值，應將其計入當期損益，并減少“交易性金融資產(chǎn)——成本”的賬面價值。

那什么時候什么科目最后的明細科目換成面值

交易性金融資產(chǎn)并不涉及“面值”這一明細科目。 一般來說，交易性金融資產(chǎn)主要涉及“交易性金融資產(chǎn)——成本”明細科目，用于核算企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。 在后續(xù)計量中，以公允價值變動額，記入“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”科目，不涉及“交易性金融資產(chǎn)——成本”和“面值”的使用。 如果交易性金融資產(chǎn)發(fā)生減值，應將其計入當期損益，并減少“交易性金融資產(chǎn)——成本”的賬面價值。 因此，交易性金融資產(chǎn)在任何情況下都不會將明細科目換成面值，因為其賬面價值的變動主要反映的是公允價值的變化，而不是面值的變化。

那應付債券后面的明細科目什么時候用成本什么時候用面值

應付債券的明細科目有面值、應計利息、利息調(diào)整三個。應付債券——面值表示的是債券的票面金額。應付債券——應計利息是指到期一次還本付息債券在持有期間計提利息計入的科目。應付債券——利息調(diào)整，指的是在初始確認時債券面值與實際收到的款項的差額，以及在持有期間財務費用與應付利息之間的差額。 綜上所述，應付債券的明細科目在以下情況下使用成本和面值： 1.初始確認時，如果債券面值與實際收到的款項有差額，應在明細科目中記錄差額，即應付債券——利息調(diào)整。 2.在持有期間，如果財務費用與應付利息之間有差額，也應在明細科目中記錄差額，即應付債券——利息調(diào)整。