問(wèn)題已解決

應(yīng)收賬款賬面余額為1000萬(wàn)元，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備的余額為100萬(wàn)元，減值測(cè)試后沖減壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元。這種情況是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

84785006| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/23 11:24
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易 老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
學(xué)員朋友您好，根據(jù)你提供的信息，這種情況是可抵扣暫時(shí)性差異。 可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。在你給出的例子中，應(yīng)收賬款賬面余額為1000萬(wàn)元，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備的余額為100萬(wàn)元，沖減壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元后，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額即為可抵扣暫時(shí)性差異。
2023 12/23 11:27
84785006
2023 12/23 11:36
那么這里的賬面價(jià)值是不是就是1000減去50，計(jì)稅基礎(chǔ)就是1000呀老師
易 老師
2023 12/23 11:39
學(xué)員您好，是的，對(duì)的
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