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老師幫我講解一次固資的抵消分錄，抵消不是借方資產(chǎn)處置收益貸方固資？有點看不懂了
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同學你好，請稍等我來幫你解答
2023 12/21 23:15
木木老師 
2023 12/21 23:22
個報出售：
借：銀行存款 432
? ? ? ?資產(chǎn)處置損益 128
? 貸：固定資產(chǎn)清理? 560
合報抵消：
借：固定資產(chǎn)?
? 貸：資產(chǎn)處置收益
題目中賣虧了，不是賣賺了，所以和你常見的抵消分錄是反向的
84784977 
2023 12/22 05:23
費用這塊怎么也是反方向的嗎？您給我把折舊和稅這也講一下吧
木木老師
2023 12/22 07:50
出售后個報折舊：
借：管理費用 27
? 貸：累計折舊 27
合報不認可內(nèi)部交易，視通一直按原價計量，合報視角下折舊分錄：
借：管理費用 35
? 貸：固定資產(chǎn)-累計折舊 35
所以應當補提折舊8
借：管理費用 8
? 貸：固定資產(chǎn)-累計折舊 8
木木老師
2023 12/22 07:58
計稅基礎=432-432/8*0.5=405
合報視角下賬面價值=700-700/10*2.5=525
產(chǎn)生應納稅暫時性差異120,
借：所得稅費用 30
? 貸：遞延所得稅負債 30
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