免費(fèi)問答

1.首先，需要將房租費(fèi)用按照所屬年份進(jìn)行區(qū)分。根據(jù)您提供的信息，36萬的房租中有10萬是今年的，20萬是2014年的。 2.對于今年的房租費(fèi)用10萬，可以計入當(dāng)期的費(fèi)用。假設(shè)該房租屬于管理費(fèi)用，則會計分錄如下： 借：管理費(fèi)用 100,000 貸：銀行存款 100,000 1.對于2014年的房租費(fèi)用20萬，由于該費(fèi)用屬于以前年度的支出，需要計入以前年度的損益調(diào)整。假設(shè)該房租也屬于管理費(fèi)用，則會計分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整 200,000 貸：銀行存款 200,000 1.最后，需要將以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配中。假設(shè)該公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，則會計分錄如下： 借：利潤分配——未分配利潤 150,000（200,000 * 75%） 貸：以前年度損益調(diào)整 150,000 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 50,000（200,000 * 25%） 貸：以前年度損益調(diào)整 50,000