免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)您好，舉個(gè)例子 企業(yè)2021年12月份購(gòu)進(jìn)了一批商品20萬(wàn)元，貨物當(dāng)月已經(jīng)入庫(kù)，并全部銷(xiāo)售，但是年底發(fā)票沒(méi)法取得了，供應(yīng)商承諾2022年3月份能夠給我們開(kāi)具發(fā)票 分錄一 12月份必須暫估入賬：借：庫(kù)存商品 ? 20萬(wàn)元貸：應(yīng)付賬款 ? 20萬(wàn)元 分錄二 當(dāng)月已經(jīng)銷(xiāo)售了，需要結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20萬(wàn)元貸：庫(kù)存商品 ???? 20萬(wàn)元 分錄三假設(shè)次年匯繳之前3月份取得貨物發(fā)票，但是金額是19萬(wàn)元，需要先紅字沖賬之前的暫估入庫(kù)憑證：借：庫(kù)存商品 ???-20萬(wàn)元貸：應(yīng)付賬款 ???-20萬(wàn)元 分錄四 再按照實(shí)際發(fā)票金額19萬(wàn)元做憑證：借：庫(kù)存商品 ?? 19萬(wàn)元貸：應(yīng)付賬款 ?? 19萬(wàn)元 分錄五 由于之前多轉(zhuǎn)了1萬(wàn)元成本，再做一筆調(diào)整成本的憑證：借：庫(kù)存商品 ???????? 1萬(wàn)元貸：以前年度損益調(diào)整 ? 1萬(wàn)元 分錄六 計(jì)算少交的企業(yè)所得稅，假設(shè)不屬于小型微利企業(yè)：借：以前年度損益調(diào)整 ???? 2500元（10000*25%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 ? 2500元 分錄七 調(diào)整未分配利潤(rùn)：借：以前年度損益調(diào)整 ??? 7500元貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) ? 7500元