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84785025| 提问时间：2023 11/20 13:13
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科科老師
金牌答疑老师
职称：中級會計師
當期進項＝500*（1+10%）*13%+104=71.5+104=175.5, 當期銷項=1200*13%=156 1.不得免征和抵扣進項=1000*（13%-9%）=40 當期應交增值稅=156-（175.5-40）=20.5，, 4.免抵退稅額=1000*9%=90. 應退稅額=20.5，免抵稅額=90-20.5=69.5
2023 11/20 13:37
84785025
2023 11/20 13:51
明白了 謝謝老師
科科老師
2023 11/20 14:19
你好，解答作下修正?？匆韵虑闆r可以鞏固了解下此知識點。 免抵退”政策實際有三種情況: A、應納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應交增值稅，這時 免抵稅額=免抵退稅額-當期應退稅額=免抵退稅額-0=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)，這時帳務處理為: 借: 應交稅金---應交增值稅(出口免抵稅額)貸: 應交稅金---應交增值稅(出口退稅) B、應納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，留抵稅額大于“免抵退”稅額時:當期應退稅額=免抵退稅額，可全部退稅， 這時免抵稅額=免抵退稅額-當期應退稅額=0，帳務處理為:借: 應收出口退稅 貸: 應交稅金---應交增值稅(出口退稅) C、應納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，留抵稅額小于“免抵退”稅額時: 可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=“免抵退”稅額-留抵稅額，帳務處理為:借: 應收出口退稅 借: 應交稅金---應交增值稅(出口免抵稅額) 貸: 應交稅金---應交增值稅(出口退稅) 綜上，應交增值稅=20.5為正數(shù)，無留抵稅額。應退稅額為0，免抵稅額=免抵退稅額=90，屬于第一種情況 假若應交增值稅=-20.5，則屬于第三種情況，應退稅額=20.5，免抵稅額=90-20.5=69.5
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