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計(jì)提工資包括了個(gè)人承擔(dān)的社保，計(jì)入了公司費(fèi)用，發(fā)放的時(shí)候應(yīng)該沖減個(gè)人承擔(dān)社保的費(fèi)用，但并沒有體現(xiàn)出沖減費(fèi)用，這種情況可能是由于在計(jì)提社保時(shí)，沒有將個(gè)人部分從工資中扣除，導(dǎo)致發(fā)放工資時(shí)沒有沖減個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)用1。 正確的處理方式應(yīng)該是：在計(jì)提社保時(shí)，應(yīng)該將個(gè)人部分從工資中扣除，然后計(jì)入公司費(fèi)用，并在發(fā)放工資時(shí)將個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)用沖減。例如，如果工資為5000元，其中個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)用為500元，那么在計(jì)提社保時(shí)，應(yīng)該將500元從工資中扣除，并計(jì)入公司費(fèi)用，即借記管理費(fèi)用500元，貸記應(yīng)付職工薪酬500元；在發(fā)放工資時(shí)，應(yīng)該將個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)用沖減，即借記應(yīng)付職工薪酬4500元（5000元-500元），貸記其他應(yīng)付款-社保500元，庫(kù)存現(xiàn)金4500元