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問題已解決
老師，我們公司做加工的，客戶委托加工，送貨月份沒做發(fā)出商品這一步，等開票月份再結轉成本，我知道這樣做有問題，正確做法是完工時(借：庫存商品-受托加工物資 貸：生產成本)，送貨時(借：發(fā)出商品 貸：庫存商品)，開票結轉成本時(借：主營業(yè)務成本 貸：發(fā)出商品)，對嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，我有不一樣的看法，發(fā)出商品是委托代銷用的科目，委托加工收回就是物資，沒有賣出沒有主營業(yè)務成本
委托方在委托加工過程中的會計分錄：
（1）委托方與受托方簽訂委托加工合同后，按合同向受托方發(fā)出委托加工物資：
借：委托加工物資
貸：原材料
對于發(fā)生的運雜費，做如下分錄：
借：委托加工物資
貸：銀行存款
（2）受托方加工完成時，委托方向受托方支付加工費、消費稅等
借：委托加工物資
應交稅費——應交增值稅（進）
——應交消費稅
貸：銀行存款應付賬款
（3）運回加工物資過程中支付的運雜費：
借：委托加工物資
貸：銀行存款
（4）委托加工物資運抵倉庫，辦理入庫：
借：原材料
貸：委托加工物資
2023 09/20 08:14
84785041 
2023 09/20 08:17
老師，我是受托方哦
廖君老師 
2023 09/20 08:19
您好，不好意思，看錯了，對不起啊
受托方的會計核算流程： （1）收到受托加工的物資材料時，不需做賬，不需在賬簿中確認，只需要在備查簿中備查登記。
?（2）在加工過程中： 對于發(fā)生的相關費用及人工成本，做如下分錄： 借：生產成本 貸：原材料――輔助材料 應付職工薪酬等?
（3）加工完成后，交付給委托方時，做如下分錄：
?①確認加工勞務收入 借：銀行存款或應收賬款 貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入 應交稅費――應交增值稅（銷） ――應交消費稅?
②結轉加工過程中發(fā)生的成本： 借：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本 貸：生產成本?
③將原來備查登記的受托加工物資注銷。?
（4）按規(guī)定繳納消費稅 借：應交稅費――應交消費稅 貸：銀行存款
84785041
2023 09/20 08:24
我這樣做嗎
廖君老師
2023 09/20 08:25
您好，上面分錄是標準的憑證記錄的，您可以參考
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