甲公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)和銷售M和N產(chǎn)品。2022年8月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: (1)本月完工入庫M產(chǎn)品一批。為推銷該產(chǎn)品共發(fā)生支出568 000元,其中電視廣告費 500 000元、參加推介會的展覽費60 000元、專設(shè)銷售機構(gòu)人員薪酬8 000元。全部款項以銀 行存款支付,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額33 600元。 (2)本月發(fā)出M產(chǎn)品委托乙公司進一步加工為N產(chǎn)品,發(fā)出M產(chǎn)品實際成本為400 000 元,支付加工費50 000元,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6 500元,由受托方代收代 繳消費稅110 000元。收回加工完成的N產(chǎn)品直接對外銷售。相關(guān)款項以銀行存款支付。 (3)銷售M產(chǎn)品一批,開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500 000元、增值稅稅額65 000元, 收到客戶出具一張面值為565 000元、期限3個月的商業(yè)承兌匯票結(jié)算全部款項;該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為360 000元。 (4)月末,經(jīng)計算本期應(yīng)交城市維護建設(shè)稅1 743元,教育費附加747元。
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