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問(wèn)題已解決
老師你好 商譽(yù)在什么情況下確認(rèn)遞延所得稅 什么情況下不確認(rèn)？
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同學(xué)您好
商譽(yù)初始確認(rèn)時(shí)，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是不確認(rèn)遞延所得稅的。
在后續(xù)計(jì)量中，存在商譽(yù)減值準(zhǔn)備，才確認(rèn)遞延所得稅。
2023 09/08 19:55
84785045 
2023 09/08 20:14
在免稅合并的情況呢
孫燃老師 
2023 09/08 20:23
免稅合并下，非同一合并下形成的商譽(yù)雖然有賬面價(jià)值，其計(jì)稅基礎(chǔ)是零。最后，免稅合并下形成的商譽(yù)有賬面價(jià)值跟計(jì)稅基礎(chǔ)（為零）可形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
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