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老師，2023發(fā)生研究開發(fā)310萬，其中研究階段支出60萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出250萬元，研發(fā)活動所形成的無形資產至2023年末尚未達到預定用途，稅法規(guī)定，研發(fā)費用未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除，形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。當年實現會計利潤1000萬，判斷一下形成的暫時性差異，及應納稅所得額
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你好，可抵扣差異。
應納稅所得額1000-60*75%
2023 08/31 10:14
84784970 
2023 08/31 10:32
費用化的研發(fā)支出為什么沒有可抵扣差異，而只有資本化的研發(fā)支出有可抵扣差異
張壹老師 
2023 08/31 10:35
你好，就是費用化支出的60萬要加計扣除，有一個可抵扣差異，你的資本化是還沒有完成，沒形成無資產，沒計提折舊，還不能加計扣除
84784970
2023 08/31 10:40
那么可抵扣差異是60萬？
張壹老師
2023 08/31 10:41
你好，是60*75%，你的60已經在稅前利潤扣除和了，現在還要納稅調整的再減一個60*75%
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