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問(wèn)題已解決
未形成的無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)支出，可按100%加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的按200%加計(jì)扣除，如果研發(fā)支出的是費(fèi)用是10萬(wàn)？那我可以按20萬(wàn)扣除；如果形成無(wú)形資產(chǎn)的是10萬(wàn)，按20萬(wàn)稅前扣除
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你好
未形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照100%加計(jì)扣除；所以未形成無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用是10萬(wàn)的話，可以按照20萬(wàn)扣除，在原有基礎(chǔ)上多扣除10萬(wàn)，也就是會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)減10萬(wàn)。
形成無(wú)形資產(chǎn)的，可以按照200%攤銷。無(wú)形資產(chǎn)10萬(wàn)，假設(shè)按照10年攤銷，當(dāng)年攤銷=10/10=1萬(wàn)的話，可以按照10*200%/10=2萬(wàn)攤銷，在原有基礎(chǔ)上多攤銷1萬(wàn)，也就是當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)減1萬(wàn)。
2023 08/29 15:24
84784974 
2023 08/29 15:33
老師，如果不攤銷的話，是不是等于說(shuō)是形成的無(wú)形資產(chǎn)，扣除還是等于說(shuō)是200,000呢？
wu老師 
2023 08/29 15:34
不行。無(wú)形資產(chǎn)如果會(huì)計(jì)上不攤銷，稅法上也規(guī)定要按照10年攤銷。那就是稅法攤銷2萬(wàn)，調(diào)減2萬(wàn)。
84784974
2023 08/29 16:00
老師需要向稅務(wù)部門(mén)提供什么資料
wu老師
2023 08/29 16:01
這些是備案的，沒(méi)有要提供資料，但是要準(zhǔn)備研發(fā)項(xiàng)目等資料，以待備查。具體資料還挺多的，像什么項(xiàng)目立項(xiàng)表、研發(fā)費(fèi)用歸集表、驗(yàn)收表等等。
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