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負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值?未來期間負債按稅法規(guī)定可稅前扣除的金額。如果稅法規(guī)定扣除金額大于賬面怎么處理。例如股份支付，賬面是合同成立公允價值，稅法可以扣除實現(xiàn)的公允價，此時公允價是大于賬面的。在例如租賃負債，賬面租賃負債是小于稅法允許抵扣每年租金的，這樣賬面是租賃負債減未確認(rèn)融資費用。稅法是租賃負債原值。會計分錄怎么處理。
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同學(xué)，您好，很高興為您解答！
2023 08/06 11:29
小鑫老師 
2023 08/06 11:30
以稅法允許扣除為基準(zhǔn)，如果稅法允許扣除的大于賬面價值，那就是遞延所得稅資產(chǎn)。反之，則是遞延所得稅負債，對方科目掛所得稅費用。
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