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實(shí)務(wù)
問題已解決
本月末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬外資產(chǎn)1臺(tái)，重置成本為100萬(wàn)元（企業(yè)所得稅稅率25%,法定盈余公積計(jì)提比例10%）作出固定資產(chǎn)盤盈的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
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同學(xué)，你好
(1)盤盈時(shí)：
借：固定資產(chǎn)(重置成本)100
貸：以前年度損益調(diào)整(前期差錯(cuò))100
(2)由于以前年度損益調(diào)整而增加的所得稅費(fèi)用
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
(3)將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入留存收益時(shí)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：盈余公積——法定盈余公積(10%)
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)(重置成本-法定盈余公積)
2023 07/23 19:55
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