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2021年2季度，小規(guī)模納稅人企業(yè)季度不超過45萬銷售額，免增值稅。
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,自2021年1月1日至2022年12月31日,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
方案一
40萬家政服務(wù)銷售=400 000/(1+1%)=396 039.60
6萬清潔=60000/(1+1%)=59 405.94
成本=（396 039.60+59 405.94）*70%=318 811.88
超過45萬，要全額交增值稅
（396 039.60+59 405.94）*1%=4554.46
附加稅=4554.46*12%/2=273.27，小規(guī)模納稅人附加稅可以減50%
利潤=396 039.60+59 405.94-318 811.88-273.27=136360.39
企業(yè)所得稅=136 360.39*12.5%*20%=3409.01
凈利潤=136 360.39-3409.01=132 951.38
方案二
40萬家政服務(wù)銷售=400 000/(1+1%)=396 039.60
5萬清潔=50000/(1+1%)=49 504.95
成本=（396 039.60+49 504.95）*70%=311881.19
沒超過45萬，不用交增值稅、附加稅
利潤=396 039.60+49 504.95-311 881.19+（396 039.60+49 504.95）*1%=138 118.81
企業(yè)所得稅=138 118.81*12.5%*20%=3452.97
凈利潤=138 118.81-3452.97=134 665.84
方案二利潤大
2023 07/23 16:43
84784981 
2023 07/23 16:45
謝謝，老師
wu老師 
2023 07/23 17:15
不客氣，祝你學(xué)習(xí)順利。
84784981
2023 07/24 08:23
沒有超過45萬吧
84784981
2023 07/24 08:24
318811.88是沒有超過四十五萬的
wu老師
2023 07/24 08:33
是不含稅銷售額不超過45萬，方案一396039.6+59405.94=455445.54，超過了45萬
84784981
2023 07/24 08:38
我有點(diǎn)看不懂，你在成本后面寫超過四十五萬要交，需要看那個(gè)數(shù)
84784981
2023 07/24 08:47
方案二的利潤有點(diǎn)看不懂
wu老師
2023 07/24 09:49
我是按照你那個(gè)答案的順序?qū)懙摹?
應(yīng)交增值稅，方案一，不含稅銷售額超過45萬，所以要全額交增值稅。應(yīng)交增值稅=（396 039.60+59 405.94）*1%=4554.46
方案二，不含稅銷售額沒有超過45萬且都是普票，所以全部免交增值稅。免交的那部分，轉(zhuǎn)入收入。免交增值稅=
（396 039.60+49 504.95）*1%=4455.45.或者直接450000-311 881.19=138 118.81。因?yàn)榉桨付]超過45萬，所以不用交增值稅，那么銷項(xiàng)稅部分也就是企業(yè)取得的收入了。
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