問(wèn)題已解決

關(guān)于這題有兩個(gè)疑問(wèn):一是為什么商譽(yù)要減50？二是合并報(bào)表調(diào)整無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額為什么遞延所得稅負(fù)債在借方？麻煩老師了

84784959| 提問(wèn)時(shí)間：2023 07/16 17:34
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
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2023 07/16 21:26
一休哥哥老師
2023 07/16 21:28
50是遞延所得稅負(fù)債 對(duì)被投資單位 調(diào)整為公允價(jià)值 因?yàn)橘~面價(jià)值600，計(jì)稅400 產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=200*0.25=50
一休哥哥老師
2023 07/16 21:31
那么可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值=22000+200-50=22150 商譽(yù)=14000-22150*0.6=710
一休哥哥老師
2023 07/16 21:47
2 遞延所得稅負(fù)債 借方是沖回開(kāi)始確認(rèn)的貸方遞延所得稅負(fù)債50 沖完之后 遞延所得稅負(fù)債 余額還是貸方40=50-10
一休哥哥老師
2023 07/16 21:51
因?yàn)殚_(kāi)始時(shí)候 因?yàn)橘~面價(jià)值600，計(jì)稅400 產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=200*0.25=50 然后借管理費(fèi)用 40 貸無(wú)形資產(chǎn) 40 就是把應(yīng)納稅暫時(shí)性差異縮小到了 200-40=160 那么遞延所得稅負(fù)債余額160*0.25=40 所以借方重回10=50-40=10
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