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老師，請問上面第二個和第三個，3個月前從農(nóng)民手里收購的一批糧食遭受損毀和從農(nóng)民手中收購大豆1噸怎么算進項稅額？是5220?（1+9%）??9%和1500?（1+9%）??9%嗎
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你好
兩者進項稅的計算如下：
1、5220/（1-9%）*9%
2、1500*9%
2023 07/09 17:08
84785027 
2023 07/09 17:12
為什么是1-9%啊老師？第三個收購憑證注明價款不是含稅嗎？
小杜杜老師 
2023 07/09 17:14
1、因為買進來時是扣除了9%之后計入成本的，所以現(xiàn)在還原要用1-9%
2、收購憑證價款是直接用來計算增值稅的，不需要考慮含稅與否的換算
84785027
2023 07/09 17:15
除以1-9％不就等于加上稅了嗎
小杜杜老師
2023 07/09 17:15
是的，因為原來算進項稅時就是用的整個價格
84785027
2023 07/09 17:16
但是計算進項稅額不應(yīng)該是不含稅銷售額??征收率嗎
小杜杜老師
2023 07/09 17:18
所以這個就是農(nóng)產(chǎn)品的特殊之處，準予用收購價格直接乘以稅率計算進項稅
84785027
2023 07/09 17:24
明白，謝謝老師
小杜杜老師
2023 07/09 17:37
嗯嗯，不用客氣的哈~
84785027
2023 07/09 18:01
老師，我再問下這題第八個，計算銷項的話，用于辦公和捐贈給希望小學(xué)的，哪個不能抵扣？
84785027
2023 07/09 18:04
捐贈是不是就沒有銷項了
84785027
2023 07/09 18:08
老師我想明白了，沒事了，謝謝！
小杜杜老師
2023 07/09 19:32
好的呢 老師剛剛看到消息，同學(xué)明白了就好了
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