免費(fèi)問答

您好，學(xué)習(xí)非營利組織的賬目 可以參照下面的賬務(wù)處理， 村集體經(jīng)濟(jì)組織日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 1、村級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付業(yè)務(wù)。 （1）收到轉(zhuǎn)移支付財(cái)政補(bǔ)助： 借：銀行存款、應(yīng)收款 貸：補(bǔ)助收入—村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金收入 （2）用轉(zhuǎn)移支付資金開支，如管理費(fèi)用： 借：管理費(fèi)用、應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金、應(yīng)收款等 2、收到各企業(yè)占地費(fèi)或租賃費(fèi)。 借：銀行存款 貸：發(fā)包及上交收入—上交收入 3、收到財(cái)政撥付的衛(wèi)生所改造費(fèi)、村村通修路費(fèi)等。 借：銀行存款 貸：公積公益金—衛(wèi)生所改造費(fèi)、村道路補(bǔ)助收入等 4、收到駐地各單位過節(jié)資助款。 借：銀行存款（現(xiàn)金） 貸：公積公益金 5、村集體經(jīng)濟(jì)組織拍賣企業(yè)款。 借：銀行存款 貸：公積公益金 6、購買、維修、更新、出售固定資產(chǎn) （1）購買不需要安裝即可使用固定資產(chǎn)，按其買價(jià)、采購費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的有關(guān)稅金等之和作為固定資產(chǎn)成本。 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 （2）購買需要安裝才可使用的固定資產(chǎn)，按其買價(jià)、采購費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的有關(guān)稅金等再加上安裝調(diào)試費(fèi)作為固定資產(chǎn)成本。 購入未安裝時(shí) ,借：在建工程 貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付款 發(fā)生安裝調(diào)試時(shí) 借：在建工程—安裝調(diào)試費(fèi) 貸：銀行存款等 安裝完畢使用時(shí) 借：固定資產(chǎn)—固定資產(chǎn)總成本 貸：在建工程 （3）固定資產(chǎn)維修，計(jì)入有關(guān)支出項(xiàng)目。 借：經(jīng)營支出、管理費(fèi)用、其他支出 貸：現(xiàn)金、銀行存款、庫存物資、應(yīng)付工資等 7、代收水、電及有線電視費(fèi)。 借：現(xiàn)金 貸：應(yīng)付款—應(yīng)付自來水公司 —應(yīng)付供電局 —應(yīng)付有線電視 8、收往來款、包括經(jīng)起訴后法院幫助追回的應(yīng)收款。 借：銀行存款（現(xiàn)金） 貸：應(yīng)收款、內(nèi)部往來 9、收發(fā)救濟(jì)、救災(zāi)款。 （1）收到救濟(jì)、救災(zāi)款時(shí)： 借：銀行存款、現(xiàn)金 貸：內(nèi)部往來 （2）發(fā)放救濟(jì)救災(zāi)款時(shí)： 借：內(nèi)部往來 貸：現(xiàn)金 10、有關(guān)單位、個(gè)人上交承包款、租賃費(fèi)。 借：銀行存款、現(xiàn)金 貸：發(fā)包及上交收入—上交收入 11、有關(guān)部門土地補(bǔ)償收取及發(fā)放。 （1）收到有關(guān)部門土地補(bǔ)償： 借：銀行存款 貸：公積公益金、內(nèi)部往來 （2）發(fā)放時(shí)： 借：內(nèi)部往來—土地補(bǔ)償款 貸：銀行存款 12、辦公費(fèi)（村干部電話費(fèi)、訂閱報(bào)紙雜志費(fèi)、日常紙張、水電費(fèi)）、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、汽車燃油費(fèi)、村級(jí)材料打印費(fèi)等。 借：管理費(fèi)用—xx費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 13、過節(jié)開支（唱戲、歌舞開支、春節(jié)文藝開支）。 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 14、為村內(nèi)安裝自來水管道，如大型的計(jì)入“固定資產(chǎn)”，小型的直接沖減“應(yīng)付福利費(fèi)”。 借：固定資產(chǎn)（大額） 應(yīng)付福利費(fèi)（小額） 貸：現(xiàn)金、銀行存款 15、發(fā)放村民福利，包括米、面水果、錢等。 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金、庫存物資 16、村民雜工費(fèi)。 借：管理費(fèi)用、其他支出 貸：內(nèi)部往來、現(xiàn)金 17、一事一議籌資籌勞搞公益或農(nóng)業(yè)基本建設(shè)。 （1）籌集資金： 借：現(xiàn)金 貸：一事一議資金—xx項(xiàng)目 （2）投資時(shí)： 借；在建工程 貸：銀行存款等 （3）完工交付使用： 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 （4）結(jié)轉(zhuǎn)已使用的一事一議資金： 借：一事一議資金—xx項(xiàng)目 貸：公積公益金 18、整改低壓線路。 借：其他支出 貸：銀行存款、現(xiàn)金等 19、植樹綠化補(bǔ)助費(fèi)。 借：銀行存款 貸：補(bǔ)助收入—植樹綠化補(bǔ)助費(fèi) 支出費(fèi)用時(shí)： 借：林木資產(chǎn) 貸：現(xiàn)金或銀行存款 20、干部補(bǔ)助。 提取時(shí)： 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資 發(fā)放時(shí)： 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 21、來人招待費(fèi)。 借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 22、殘疾人、五保戶救濟(jì)費(fèi)發(fā)放。 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金 23、村集體經(jīng)濟(jì)組織要欠款補(bǔ)助。 借：其他支出 貸：現(xiàn)金 24、收、發(fā)計(jì)劃生育補(bǔ)助。 收到計(jì)劃生育補(bǔ)助金時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)付福利費(fèi)—計(jì)劃生育補(bǔ)助 發(fā)放計(jì)劃生育補(bǔ)助金時(shí)： 借：應(yīng)付福利費(fèi)—計(jì)劃生育補(bǔ)助 貸：現(xiàn)金 25、防火護(hù)林費(fèi)。 收到防火護(hù)林費(fèi)時(shí) 借：銀行存款 貸：補(bǔ)助收入—防火護(hù)林補(bǔ)助 實(shí)際支付時(shí) 借：其他支出 貸：銀行存款 26、防洪、清理河道費(fèi)。 收到財(cái)政補(bǔ)助款時(shí)： 借：銀行存款 貸：補(bǔ)助收入—水利工程補(bǔ)助收入 支付時(shí) 借：其他支出 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 27、治理環(huán)境衛(wèi)生清到垃圾、購買工具費(fèi)。 借：固定資產(chǎn)、其他支出 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 28、向有關(guān)單位、個(gè)人借款及利息。 借：銀行存款 貸：短期借款等 借：其他支出 貸：銀行存款 29、與農(nóng)戶、外單位、個(gè)人發(fā)生的往來應(yīng)收。 借：應(yīng)收款（內(nèi)部往來） 貸：經(jīng)營收入 銀行存款（現(xiàn)金）等 30、與農(nóng)戶、外單位、個(gè)人發(fā)生的往來應(yīng)付。 借：庫存物資、固定資產(chǎn)、經(jīng)營支出、其他支出等 貸：應(yīng)付款（內(nèi)部往來） 31、道路硬化、辦公裝修。 借：固定資產(chǎn)（大額）/其他支出、管理費(fèi)用（小額） 貸：銀行存款 32、委托代理中心的辦公費(fèi)（不超過管理費(fèi)10%）。 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款、應(yīng)收款