免費(fèi)問答

比如廣告費(fèi)為1000.，本年稅前可扣除=900 那么 計(jì)稅基礎(chǔ)=稅法賬面價值-當(dāng)期可抵扣=1000-900=100

賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生可抵扣差異100

賬面價值=0，就是廣告費(fèi)未來不會記賬了，只是記今年了，所謂賬面價值=0，

廣告費(fèi)是資產(chǎn)還是負(fù)債??？為什么它的賬面價值是0？它跟教育經(jīng)費(fèi)什么的賬面價值應(yīng)該是一樣的吧，他們賬面也是0嗎？

是的 廣告費(fèi) 、教育經(jīng)費(fèi) 因?yàn)槎际钱?dāng)年超過額度部分，以后年度可以繼續(xù)抵扣 所以形成可抵扣差異。 可抵扣的意思就是未來可抵扣的。

賬面價值=0 其實(shí)這樣寫主要是為了與廣告費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)相比較。會計(jì)上作費(fèi)用，所以會計(jì)上的賬面價值是0，但稅務(wù)上廣告費(fèi)由于本年只能抵扣900萬，還有100萬留待明年繼續(xù)彌補(bǔ)抵扣，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是100萬。 之所以這樣描述主要是為了判別產(chǎn)生可抵扣差異100，遞延所得稅資產(chǎn)100*0.25 就想末來還能抵扣多少，考試的時候會算可抵扣差異和遞延所得稅資產(chǎn)就可以。