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非貨幣性資產(chǎn)交換按照核算模式不同可以區(qū)分為:公允價值模式計量 和成本模式計量。公允價值模式計量在會計上是需要確認當期損益 的,會計上要確認收入和成本的,因此不需要“視同銷售。那為啥還要填寫A105010??

84784972| 提问时间:2023 06/17 11:02
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羅雯老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
你好, 《A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》中的“視同銷售”主要是指存貨的視同銷售,固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期股權(quán)投資等發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換涉及納稅調(diào)整的不包括在內(nèi)。其他幾類視同銷售的納稅調(diào)整也是如此,后幾類視同銷售不再重復提及此問題。 根據(jù)《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》(2019版)規(guī)定,非貨幣性資產(chǎn)交換按照核算模式不同可以區(qū)分為:以公允價值為基礎計量和以賬面價值為基礎計量。以公允價值為基礎計量在會計上是需要確認當期損益的,也就是會計上要確認收入和成本的,因此不需要“視同銷售”。 故需要做納稅調(diào)整的“非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售”應該就是存貨的非貨幣性資產(chǎn)交換,且是成本模式計量。
2023 06/17 11:36
84784972
2023 06/17 14:09
前提說了啊,會計上都確認收入了,還視同個啥
羅雯老師
2023 06/17 14:48
同學,最后一句話是重點。需要做納稅調(diào)整的“非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售”是存貨的非貨幣性資產(chǎn)交換,且是成本模式計量。不是這個就不需要填表
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