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某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的稅法規(guī)定，按平均年限法計(jì)提折舊的本年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為￥3,000,000按平均年限法計(jì)提折舊為￥900,000按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為￥1,800,000所得稅稅率，為25%計(jì)算，本月應(yīng)交所得稅款定做會(huì)計(jì)分錄。 問(wèn)：不應(yīng)該是該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時(shí)性差異嗎？ 在計(jì)算所得稅時(shí)扣除

84785003| 提问时间：2023 06/05 14:17
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wu老師
金牌答疑老师
职称：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
?您好，固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)原值-稅法折舊，本題是資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，有90晚的可抵扣暫時(shí)性差異，形成=90*25%=22.5的遞延所得稅資產(chǎn).在計(jì)算應(yīng)納稅所得額要加上90. ? 借 遞延所得稅資產(chǎn) 22.5 ? ? ? ? 所得稅費(fèi)用75 ? ? ?貸 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 97.5
2023 06/05 14:38
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