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1甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料按實際成本核算,2019年12月初,A材料賬面余額為90 000元。該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: (1)5日,購入A材料1 000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300 000元,增值稅稅額為39 000元。另支付該批材料的運費4 000元,增值稅稅額為360元,支付該批材料的保險費1 000元,增值稅稅額為60元,已取得增值稅專用發(fā)票。運輸過程中發(fā)生合理損耗10千克。材料已驗收入庫,款項均已通過銀行付訖。 (2)15日,委托外單位加工B材料(屬于應(yīng)稅消費品),發(fā)出B材料成本為70 000元,支付加工費20 000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2 600元,由受托方代收代繳的消費稅為10 000元,材料加工完畢驗收入庫,款項均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。

84785034| 提问时间:2023 05/24 21:40
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小鎖老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,稅務(wù)師
您好,這是是咨詢什么的啊
2023 05/24 21:40
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