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保證金是特定用途的存款,應該在其他貨幣資金帳戶單獨核算,轉入保證金帳時,做如下分錄: 借:其他貨幣資金---XX銀行保證金戶 貸:銀行存款----XXX銀行. 收利息時,借: 其他貨幣資金----XX銀行保證金戶 貸: 財務費用---利息收入 銀行保證金賬務處理示例 1、交存保證金時: 借:其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶 貸:銀行存款----銀行----賬戶 2、開出承兌匯票: 借:應付賬款 貸:應付票據 3、票據到期付款(全部從結算戶扣款,保證金轉出): 借:銀行存款----銀行----賬戶 貸:其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶 借:應付票據 貸:銀行存款----銀行----賬戶 4、票據到期付款(從保證金戶扣款): 借:應付票據 貸:銀行存款----銀行----賬戶 其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶